Interný audit a kontrola

Sylabus predmetu

1. Úvod. Interná kontrola a interný audit – základná charakteristika a úlohy. Interná kontrola v poňatí COSO. Meranie efektívnosti interného auditu. Medzinárodný rámec profesijnej praxe interného auditu (IPPF). 2. Kontrola interných predpisov a postupov v oblasti dlhodobého hmotného a nehmotného majetku (obstarávacia cena, technické zhodnotenie vs. opravy, odpisy a odložená daň z rozdielu účtovných a daňových odpisov). 3. Kontrola interných predpisov a postupov v oblasti dlhodobého hmotného a nehmotného majetku (obstaranie dlhodobého nehmotného majetku vs. náklady na služby, účtovanie dlhodobého majetku). 4. Návrh postupov interného audítora v oblasti dlhodobého hmotného a nehmotného majetku, identifikácia rizík nesprávností, nedostatkov, chýb, podvodov, nehospodárnosti, neefektívnosti vo vybranom procese (obstaranie, oceňovanie, odpisovanie, účtovanie a vykazovanie). Identifikácia možných príčin a následkov identifikovaných problémov, návrhy riešení. 5. Kontrola interných predpisov a postupov v oblasti zásob (oceňovanie zásob pri obstaraní a výrobe, oceňovanie zásob pri ich úbytku, zľavy pri nákupe a predaji zásob). 6. Kontrola interných predpisov a postupov v oblasti zásob (konsignačný sklad, reklamácie, zámena zásob, účtovanie zásob). 7. Návrh postupov interného audítora v oblasti zásob, identifikácia rizík nesprávností, nedostatkov, chýb, podvodov, nehospodárnosti, neefektívnosti vo vybranom procese (obstaranie, oceňovanie, účtovanie a vykazovanie). Identifikácia možných príčin a následkov identifikovaných problémov, návrhy riešení. 8. Kontrola interných predpisov a postupov v oblasti zúčtovacích vzťahov (členenie, vykazovanie pohľadávok a záväzkov, výpočet účtovných a daňových opravných položiek k pohľadávkam, odložená daň). 9. Kontrola interných predpisov a postupov v oblasti zúčtovacích vzťahov (prijaté a poskytnuté preddavky, prepočet hodnoty pohľadávok na súčasnú hodnotu budúcich peňažných tokov, faktoring, účtovanie pohľadávok a záväzkov). 10. Návrh postupov interného audítora v oblasti zúčtovacích vzťahov, identifikácia rizík nesprávností, nedostatkov, chýb, podvodov, nehospodárnosti, neefektívnosti vo vybranom procese (predaj a vznik pohľadávok, evidencia a inkaso pohľadávok, nákup a vznik záväzkov, evidencia a úhrada záväzkov, účtovanie a vykazovanie pohľadávok a záväzkov). Identifikácia možných príčin a následkov identifikovaných problémov, návrhy riešení. 11. Kontrola interných predpisov a postupov v oblasti daní (stanovenie daňovej povinnosti k DPH pri dodaní tovaru a služby v tuzemsku a do iného členského štátu EÚ, pri nadobudnutí tovaru a služby z iného členského štátu EÚ, nárok na odpočet DPH). 12. Kontrola interných predpisov a postupov v oblasti daní (výpočet dane z príjmov). 13. Návrh postupov interného audítora v oblasti daní, identifikácia rizík nesprávností, nedostatkov, chýb, podvodov, nehospodárnosti, neefektívnosti vo vybranom procese (registrácia k DPH, odpočet DPH, daňová povinnosť k DPH, výpočet dane z príjmov). Identifikácia možných príčin a následkov identifikovaných problémov, návrhy riešení.