Daňové systémy

Sylabus predmetu

Konzultácie: Daňové systémy vo svete. Základná charakteristika a princípy zdaňovania. Daňový systém USA. Daňové systémy vo vybraných krajinách EÚ a ich komparácia s daňovým systémom SR. Princípy medzinárodného zdaňovania. Klasifikácia príjmov a politika ich zdaňovania. Metódy zamedzenia dvojitého zdanenia. Vzorová zmluva OECD a UNCTAD a zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia. Zdanenie ekonomických subjektov SR v zahraničí. Zdanenie zahraničných subjektov v SR. Tendencie v medzinárodnom zdaňovaní – daňová konkurencia a daňová harmonizácia. Východiská medzinárodného zdaňovania v podmienkach globalizácie. Daňová kooperácia vo svete, multilaterálne daňové centrá OECD. Výmena informácií medzinárodnými odborníkmi. Informačné technológie a ich dopad na zmeny v zdaňovaní. Elektronický obchod a jeho zdanenie. Medzinárodné daňové plánovanie, daňové raje a offshore spoločnosti. Tax avoidance, tax evasion. Nadnárodné spoločnosti, aplikácia zdanenia nadnárodných podnikov. Špecifiká v oblasti transferového oceňovania. Zdaňovanie virtuálnych mien. Kryptomena, virtuálna mena, resp. digitálny nositeľ hodnoty. Kryptomeny z pohľadu zákona o dani z príjmov. Environmentálne dane z pohľadu EÚ. Dane z energie. Dane z dopravy. Dane za znečistenie. Samoštúdium: Aplikácia zmlúv a metód zamedzenia dvojitého zdanenia na praktických príkladoch. Metodika tvorby vzorovej zmluvy OECD a UNCTAD. Metódy aplikácie medzinárodných daňových zákonov v oblasti daňových dohôd s využitím globálnych daňových štandardov a formy spolupráce v daňovej politike. Metódy transferového oceňovania s využitím princípov nezávislého vzťahu a obvyklých cien (tradičné metódy, transakčné ziskové metódy a kombinované metódy). Aplikácia metódy porovnateľných ziskov, návratnosti investičného kapitálu a alokácie globálnych ziskov na praktických príkladoch z praxe. Aplikácia medzinárodných daňových zákonov v oblasti daňových dohôd a oceňovaní transferov. Špecifické problémy transferového oceňovania. Formy elektronického obchodu a metódy jeho zdanenia na konkrétnych príkladoch. Vybrané problémy ekologizácie daňových sústav (zdaňovanie prírodných zdrojov). Aplikácia daní z medzinárodného obchodu na riešení konkrétnych prípadov z praxe. Analýza daňových stimulov, formy medzinárodnej daňovej konkurencie a aplikácia procesu daňovej harmonizácie krajín EÚ. Daňové aspekty medzinárodných transakcií a medzinárodných daňových únikov. Praktické príklady k princípom medzinárodného daňového plánovania. Metodika a postup zakladania daňových rajov a offshore spoločností v praxi. Daňová kooperácia vo svete, princípy fungovania multilaterálnych daňových centier OECD – praktické príklady. Zdaňovanie virtuálnych mien. Analýza súčasných prístupov k zdaňovaniu z pohľadu SR a ostatných vybraných krajín. Environmentálne dane. Praktické príklady zo sveta.