Daňové účtovníctvo
- Kredity: 6
- Ukončenie: Skúška
- Rozsah: 2P + 2C
- Semester: letný
- Fakulta hospodárskej informatiky
Vyučujúci
Zaradený v študijných programoch
Výsledky vzdelávania
Cieľom vzdelávania je oboznámiť študentov s daňovým účtovníctvom ako aplikačnou disciplínou prepájajúcou účtovníctvo a daňový systém Slovenskej republiky. Predmet je zameraný na praktické využitie účtovných údajov pri zisťovaní daňovej povinnosti fyzických a právnických osôb a na posúdenie daňových dôsledkov hospodárskych operácií..
Absolvovaním predmetu študenti získajú:
vedomosti – absolvent predmetu rozumie vzťahu medzi účtovníctvom a daňou z príjmov fyzických a právnických osôb, pozná postup zisťovania základu dane z jednoduchého a podvojného účtovníctva, rozdiely medzi účtovným a daňovým pohľadom na náklady a výnosy, princípy daňovej uznateľnosti nákladov vrátane nákladov uznateľných po zaplatení, daňové hľadisko rezerv, opravných položiek, odpisovania majetku, uplatňovania daňovej straty a základné princípy dane z pridanej hodnoty v daňovom účtovníctve,
zručnosti – absolvent predmetu dokáže identifikovať položky upravujúce základ dane, aplikovať ustanovenia zákona o dani z príjmov pri posudzovaní daňovej uznateľnosti nákladov a výnosov, príjmov a výdavkov, vypočítať základ dane a daňovú povinnosť, uplatniť daňovú stratu a preddavky na daň, spracovať daňové priznanie k dani z príjmov fyzických a právnických osôb a zostaviť daňové priznanie a výkazy k dani z pridanej hodnoty,
kompetentnosť – Absolvent predmetu samostatne posúdi daňové dôsledky hospodárskych operácií, komplexne vyhodnotí vplyv účtovných a daňových rozdielov na daňovú povinnosť a aplikuje získané vedomosti a zručnosti pri riešení praktických daňovo-účtovných situácií.
Stručná osnova predmetu
Charakteristika daní, základné pojmy a klasifikácia daní. Sústava daní v SR. Identifikácia povinností fyzických osôb podnikateľov a právnických osôb pri začatí podnikania. Analýza možností preukazovania a uplatňovania výdavkov fyzických osôb pre potreby zistenia základu dane z príjmov (vedenie účtovníctva, daňová evidencia, stanovenie výšky výdavkov percentom z dosiahnutých zdaniteľných príjmov). Základné pravidlá vedenia účtovných záznamov v sústave jednoduchého účtovníctva. Účtovná závierka v sústave jednoduchého účtovníctva. Dane ako predmet účtovania. Fyzické osoby: čiastkové základy dane, osobitný základ dane. Identifikácia jednotlivých druhov príjmov. Uplatňovanie nezdaniteľných častí základu. Identifikácia príjmov z kapitálového majetku a ostatných príjmov. Zostavenie daňového priznania k dani z príjmov fyzickej osoby. Právnické osoby: účtovanie nákladov, výnosov a vyčíslenie výsledku hospodárenia pred zdanením daňou z príjmov. Úprava dosiahnutého výsledku hospodárenia mimo sústavy účtovníctva na základ dane a výpočet dane z príjmov a jej zaúčtovanie. Zostavenie daňového priznania k dani z príjmov právnickej osoby.
Odporúčaná literatúra
1. Právne predpisy upravujúce oblasť účtovníctva a daní.
2. Príklady a podklady v elektronickej podobe poskytované prostredníctvom e-learningového portálu.
3. Štúdie vo vedeckých časopisoch a zborníkoch a články v odborných časopisoch.
Sylabus predmetu
1. Daňové účtovníctvo a jeho postavenie v systéme účtovníctva a daní. Vzťah účtovníctva a daňového systému Slovenskej republiky. 2. Vzťah účtovníctva a dane z príjmov fyzických a právnických osôb. Účtovný výsledok a jeho význam pre zistenie daňovej povinnosti. 3. Zisťovanie základu dane z príjmov z údajov jednoduchého a podvojného účtovníctva. Základné rozdiely medzi JÚ a PÚ z pohľadu dane z príjmov. 4. Úpravy základu dane – pripočítateľné a odpočítateľné položky. Rozdiely medzi účtovným a daňovým pohľadom. 5. Daňová uznateľnosť nákladov a výnosov. Náklady uznateľné po zaplatení a ich vplyv na základ dane. 6. Rezervy, opravné položky a nedaňové výdavky z pohľadu dane z príjmov. Účtovné a daňové aspekty ich tvorby a uplatnenia. 7. Daňové a účtovné odpisovanie hmotného a nehmotného majetku. Rozdiely medzi účtovnými a daňovými odpismi. 8. Technické zhodnotenie majetku a jeho daňové dôsledky. Vplyv technického zhodnotenia na vstupnú cenu a daňové výdavky. 9. Daňová strata a jej uplatnenie. Vplyv daňovej straty na základ dane a daňovú povinnosť. 10. Sadzby dane z príjmov a systém preddavkov na daň z príjmov. Výpočet a uplatnenie preddavkov v praxi. 11. Daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb. Zostavenie daňového priznania na základe údajov z účtovníctva. 12. Daňové priznanie k dani z príjmov právnických osôb. Úpravy základu dane a výpočet daňovej povinnosti. 13. Daň z pridanej hodnoty v daňovom účtovníctve. Registrácia, zdaniteľné obchody, evidencia DPH, daňové priznanie a výkazy, osobitné úpravy DPH a súhrnné príklady komplexného daňovo-účtovného posúdenia hospodárskych operácií.
Podmienky na absolvovanie predmetu
Priebežné písomné práce (40 % hodnotenia z výslednej skúšky), záverečná písomná skúšku (60 % hodnotenia predmetu). Na úspešné absolvovanie predmetu sa vyžaduje dosiahnutie aspoň 51 % z maximálneho počtu bodov z priebežných písomných a 51 % z maximálneho počtu bodov zo záverečnej skúšky.
Pracovné zaťaženie študenta
26 hodín prednášky
26 hodín cvičenia
13 hodín príprava na prednášku
26 hodín príprava na cvičenia
24 hodín príprava na priebežné písomné práce (40 % hodnotenia z výslednej skúšky)
41 hodín príprava na záverečnú písomnú skúšku (60 % hodnotenia z výslednej skúšky)
Pracovné zaťaženie študenta na dennom štúdiu (v hodinách): 156
Jazyk, ktorého znalosť je potrebná na absolvovanie predmetu
slovenský
Dátum schválenia: 04.03.2025
Dátum poslednej zmeny: 25.01.2026
Dátum schválenia: 04.03.2025
Dátum poslednej zmeny: 25.01.2026