Daňové účtovníctvo

Sylabus predmetu

1. Účtovné a daňové povinnosti podnikateľov fyzických a právnických osôb pri začatí podnikania. Analýza možností preukazovania a uplatňovania výdavkov fyzických osôb pre potreby zistenia základu dane z príjmov (vedenie účtovníctva, daňová evidencia, stanovenie výšky výdavkov percentom z dosiahnutých zdaniteľných príjmov). Charakteristika daní, základné pojmy, klasifikácia daní. Daňová sústava SR. 2. Sústava jednoduchého účtovníctva - predmet, osobitosti, právna úprava. Sústava jednoduchého účtovníctva – účtovné knihy. Metodika účtovania v peňažnom denníku a ostatných účtovných knihách. 3. Majetok a záväzky fyzickej osoby podnikateľa: dlhodobý hmotný majetok, dlhodobý nehmotný majetok, zásoby, dlhodobý finančný majetok, krátkodobý finančný majetok, pohľadávky a záväzky - oceňovanie, účtovanie a vykazovanie v jednoduchom účtovníctve. Účtovná závierka v sústave jednoduchého účtovníctva. Postup prác pri zostavovaní účtovnej závierky v sústave jednoduchého účtovníctva. Daňové priznania k dani z príjmov fyzických osôb (Typ A, Typ B). 4. Daň z príjmov FO – predmet dane, základ dane, čiastkové základy dane, osobitný základ dane. Príjmy z podnikania, z inej samostatnej zárobkovej činnosti, z prenájmu a z použitia diela a umeleckého výkonu. 5. Daň z príjmov FO –príjmy zo závislej činnosti, príjmy zo závislej činnosti, ktoré nie sú predmetom dane, príjmy zo závislej činnosti oslobodené od dane. Nezdaniteľné časti základu dane. 6. Daň z príjmov FO – osobitný základ dane z kapitálového majetku, ostatné príjmy, príjmy oslobodené od dane. Základ dane, sadzba dane. 7. Účtovné zobrazenie a daňová uznateľnosť výdavkov/nákladov z titulu odpisovania dlhodobého hmotného a nehmotného majetku. Možnosti prerušenia odpisovania. 8. Účtovné zobrazenie a daňová uznateľnosť výdavkov/nákladov na spotrebované pohonné látky, cestovné náhrady, stravovanie zamestnancov a pod. 9. Účtovné zobrazenie a daňová uznateľnosť nákladov zahrnovaných do základu dane až po zaplatení. 10. Všeobecné ustanovenia o zisťovaní základu dane. Položky upravujúce výsledok hospodárenia alebo rozdiel medzi príjmami a výdavkami. 11. Zostavenie daňového priznania k dani z príjmov právnickej osoby. 12. Majetkové dane. Povinnosti podnikateľa FO pri zmene sústavy účtovníctva a pri skončení podnikania. 13. Súhrnný príklad na vedenie účtovníctva a zostavenie daňového priznania k dani z príjmov. Záverečné opakovanie a zhrnutie.