Účtovníctvo a dane právnických osôb II

Sylabus predmetu

1. Daň z príjmov právnickej osoby – teoretické východiská zdaňovania právnických osôb. Základné konštrukčné prvky dane z príjmov právnických osôb. 2. Vzťah účtovného a daňového systému pri zisťovaní základu dane a dane z príjmov právnickej osoby v podmienkach SR. 3. Účtovné zobrazenie a daňová uznateľnosť výdavkov / nákladov súvisiacich: s tvorbou rezerv a opravných položiek, s postúpením a odpisom pohľadávok. 4. Účtovné zobrazenie a daňová uznateľnosť záväzkov po splatnosti, následná úprava základu dane v zdaňovacom období, v ktorom došlo k úhrade záväzkov, odpustenie záväzkov. 5. Problémy transformácie výsledku hospodárenia na základ dane z príjmov a jej dôsledky. Položky zvyšujúce a znižujúce výsledok hospodárenia. 6. Položky odpočítateľné od základu dane: odpočet daňovej straty, odpočet výdavkov (nákladov) na výskum a vývoj. Úľava na dani pre príjemcov investičnej pomoci. Úľava na dani pre prijímateľa stimulov. Daňové priznanie k dani z príjmov právnickej osoby. 7. Daň z pridanej hodnoty: zdaniteľné osoby, registračná povinnosť, zdaniteľné obchody, určenie miesta zdaniteľného obchodu. 8. Základné princípy mechanizmu dane z pridanej hodnoty: daňová povinnosť, odpočítanie dane, nadmerný odpočet. 9. Uplatnenie dane z pridanej hodnoty pri uskutočňovaní zdaniteľných obchodov v tuzemsku. 10. Uplatnenie dane z pridanej hodnoty pri uskutočňovaní zdaniteľných obchodov s inými členskými štátmi Európskej únie a s tretími krajinami. 11. Povinnosti osôb povinných platiť daň z pridanej hodnoty. Vzťah účtovníctva a daňového priznania k dani z pridanej hodnoty. 12. Účtovný a daňový systém v trhovej ekonomike a ich vzájomný vzťah. Koncepcie (modely) účtovníctva vo vzťahu k daňovému systému. 13. Harmonizácia dani v krajinách EÚ.