Nepriame dane
- Kredity: 6
- Ukončenie: Skúška
- Rozsah: 2P + 2C
- Semester: zimný
- Ročník: 1
- Národohospodárska fakulta
Vyučujúci
Zaradený v študijných programoch
Výsledky vzdelávania
Cieľom predmetu je:
• získať pokročilé, komplexné a systematické vedomosti o hmotných aj procesných aspektoch dane z pridanej hodnoty s dôrazom na teoretické a praktické znalosti a zručnosti
• preukázať znalosť legislatívnych noriem upravujúcich oblasť DPH a porozumieť harmonizačným procesom v oblasti zdaňovania spotreby a ich vplyvu na tvorbu národnej daňovej legislatívy
• preukázať odborné zručnosti v oblasti dane z pridanej hodnoty a schopnosť samostatne riešiť teoretické a praktické problémy a prijímať účinné a efektívne riešenia
Po absolvovaní predmetu by študenti mali získať:
1. Vedomosti a porozumenie:
• porozumieť základným princípom fungovania mechanizmu DPH v tuzemsku, ako aj v rámci vnútorného trhu EÚ a mimo EÚ a ich aplikácii v praxi
• identifikovať jednotlivé druhy zdaniteľných obchodov, určiť miesto a vznik daňovej povinnosti a kto je osobou povinnou platiť DPH
• posúdiť možnosť a význam uplatnenia odpočítania DPH
• preukázať znalosti administratívnych povinností súvisiacich s DPH
• obsahovo a štylisticky správne používať pojmový aparát v oblasti DPH
2. Praktické zručnosti:
• schopnosť vykonať analýzu odpočítania dane
• schopnosť určiť základ dane a vypočítať výšku daňovej povinnosti
• schopnosť vyplniť daňové priznanie k DPH a vysporiadať vzťah so správcom dane
3. Kompetentnosti:
• schopnosť vyhľadávať a analyzovať odborné informácie v oblasti DPH z rôznych zdrojov
• schopnosť aplikovať získané vedomosti a zručnosti pri riešení problémových úloh v oblasti DPH a prijímať efektívne a účinné daňové riešenia
• schopnosť pracovať samostatne, aj ako súčasť tímu
Stručná osnova predmetu
• Vysvetliť fungovanie spoločného systému DPH v EÚ a objasniť harmonizačné snahy v oblasti DPH. Základné princípy uplatňovania mechanizmu DPH v rámci vnútorného trhu EÚ a mimo EÚ. Identifikácia území z hľadiska uplatňovania spoločného systému DPH.
• Charakterizovať zdaniteľnú osobu a vymedziť postavenie platiteľa dane. Špecifikovať problematiku registračnej povinnosti tuzemských a zahraničných zdaniteľných osôb. Posúdiť výšku obratu na účely registrácie pre DPH.
• Posúdiť jednotlivé druhy zdaniteľných obchodov vo vzťahu k tuzemsku (napr. intrakomunitárne obchody, trojstranný obchod, predaj tovaru na diaľku, reťazové obchody, dovoz a vývoz tovaru, poskytovanie tuzemských a cezhraničných služieb).
• Vysvetliť problematiku určenia miesta zdaniteľného obchodu pri dodaní tovaru v nadväznosti na správne uplatnenie DPH.
• Vysvetliť problematiku určenia miesta zdaniteľného obchodu pri poskytnutí služby - aplikácia základného pravidla a špecifických pravidiel v závislosti od postavenia príjemcu služby.
• Posúdiť vznik daňovej povinnosti pri dodaní tovaru alebo služby.
• Určiť osobu povinnú platiť daň. Objasniť aplikáciu reverse charge mechanizmu.
• Posúdiť vznik a uplatnenie práva na odpočítanie dane.
• Poukázať na možnosti vrátenia (refundácie) dane.
• Špecifikovať uplatňovanie osobitných režimov v oblasti DPH. Poukázať na možnosti
uplatňovania rozšíreného systému jednotného kontaktného miesta (tzv. OSS – One Stop Shop).
• Vymedziť administratívne povinnosti osôb povinných platiť daň.
• Načrtnúť aktuálne otázky v oblasti DPH v národnom aj medzinárodnom kontexte.
Odporúčaná literatúra
1. Legislatívne normy v oblasti DPH
2. Metodické pokyny Finančného riaditeľstva SR v oblasti DPH
3. VÁLEK, J. a kol.: Daňovníctvo. 2. vydanie. Bratislava: Wolters Kluwer, 2023, ISBN 978-80-7676-736-2
4. KUŠNÍROVÁ, J. – RABATINOVÁ, M. – VÁLEK, J.: Daňová politika a jej vplyv na efektívny výber daní a elimináciu daňových únikov; Wolters Kluwer, Praha 2017; ISBN 978-80-7552-900-8
Podmienky na absolvovanie predmetu
2 priebežné písomné práce, písomná záverečná skúška
Hodnotenie študentov zahŕňa:
15 % I. priebežná písomná práca
25 % II. priebežná písomná práca
60 % písomná záverečná skúška
Pracovné zaťaženie študenta
Pracovné zaťaženie študenta (v hodinách) pre denné štúdium: 156 hod
účasť na prednáškach 26 hod., účasť na cvičeniach 26 hod., príprava na prednášky 10 hod.,
príprava na cvičenia 13 hod., príprava na I. priebežnú písomnú prácu 15 hod., príprava na II.
priebežnú písomnú prácu 20 hod., príprava na skúšku 46 hod.
Jazyk, ktorého znalosť je potrebná na absolvovanie predmetu
slovenský
Dátum schválenia: 06.02.2023
Dátum poslednej zmeny: 14.09.2023
Dátum schválenia: 06.02.2023
Dátum poslednej zmeny: 14.09.2023