Sylabus predmetu

Tematické vymedzenie cvičení: 1. Charakteristika daňového systému zo systémového hľadiska, daňová sústava, daň z príjmov Cvičenie je zamerané na oboznámenie sa s hlavnými podsystémami daňového systému, s jeho prvkami a vzájomnými väzbami medzi nimi. Pozornosť je venovaná základnej terminológii, vymedzeniu základných a doplnkových prvkov daňovej techniky a daňovej sústave Slovenskej republiky. Cvičenie vytvára východiskovú bázu pre pochopenie uplatňovania jednotlivých daní v rámci daňového systému SR. Následne sa na cvičení venuje pozornosť dani z príjmov – vymedzenie subjektu dane (rezident a nerezident SR), predmetu dane, základu dane, sadzbe dane. 2. Príjmy zo závislej činnosti Pozornosť je orientovaná na rozsiahlu a najprísnejšie zdaňovanú skupinu príjmov, a to príjmy zo závislej činnosti. Študenti sa oboznámia s mechanizmom zdanenia zamestnancov, s výpočtom základu dane a mesačného preddavku na daň zo závislej činnosti, ozrejmia si aj povinnosti zamestnanca a zamestnávateľa. V súvislosti s danou skupinou príjmov je cieľom cvičenia vymedziť nielen zdaniteľné príjmy, ale aj nezdaniteľné príjmy – príjmy oslobodené od dane, resp. príjmy, ktoré nie sú predmetom dane. Študenti sa oboznámia aj s ročným vysporiadaním dane z uvedených príjmov – ročné zúčtovanie preddavkov na daň zo závislej činnosti u zamestnávateľa, prípadne podanie daňového priznania. 3. Nezdaniteľné časti zo základu dane a zľavy na dani Cvičenie je zamerané na uplatnenie nezdaniteľných častí základu dane – nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka, nezdaniteľnej časti základu dane na manželku/manžela daňovníka, nezdaniteľnej časti základu dane na doplnkové dôchodkové sporenie, atď. a zliav na dani resp. daňových bonusov – daňového bonusu na dieťa, daňového bonusu na úroky z hypotekárneho úveru, atď. Podmienky uplatnenia týchto daňových stimulov sociálneho charakteru a ich koncepciu si ozrejmia študenti riešením čiastkových príkladov z danej problematiky. 4. Príjmy z podnikania a samostatnej zárobkovej činnosti Zámerom cvičenia je objasniť druhy príjmov, ktoré patria do uvedenej skupiny príjmov, uplatňovanie daňových výdavkov, výpočet základu dane a dane, uplatnenie daňových stimulov - umorovanie daňovej straty, uplatnenie odpočtu výdavkov na výskum a vývoj, atď. Na cvičení si uvedenú problematiku študenti ozrejmia riešením čiastkových príkladov. 5. Príjmy z prenájmu, príjmy z použitia diela a umeleckého výkonu, príjmy z kapitálového majetku, ostatné príjmy Zámerom cvičenia je objasniť druhy príjmov, ktoré patria do uvedených skupín príjmov, t. j. príjmy z prenájmu, príjmy z použitia diela a umeleckého výkonu, príjmy z kapitálového majetku, ostatné príjmy (§ 6 – § 8 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov) so zameraním na príjmy z prenájmu. Pozornosť sa bude sústrediť na schopnosť študentov zadefinovať, ktoré príjmy sú zdaniteľné (do ktorej skupiny príjmov patria, ktoré sa zdaňujú zrážkou pri zdroji, ktoré vchádzajú do daňového priznania), ktoré nie sú zdaniteľné (príjmy, ktoré nie sú predmetom dane, oslobodené príjmy). 6. Komplexné príklady na vyplňovanie e-formulára – daň z príjmov fyzickej osoby Cvičenie je zamerané na vysvetlenie formulárov k dani z príjmov fyzickej osoby typ A a typ B, pričom sa na cvičení riešia komplexné príklady s využitím aplikácie eDane a príklady sa vypĺňajú priamo do e-formulára. Pozornosť sa venuje aj výpočtu preddavkov na daň z príjmov fyzických osôb, určeniu faktorov ovplyvňujúcich výpočet efektívnej sadzby dane podnikateľa – fyzickej osoby. 7. Daň z príjmov právnickej osoby Cieľom cvičenia je priblížiť daň z príjmov právnickej osoby – vymedzenie subjektu dane, predmetu dane, schéma výpočtu základu dane a sadzba dane. Pozornosť sa venuje tiež daňovým a nedaňovým výdavkom, ich uplatneniu v daňovom priznaní, príjmom oslobodeným od dane z príjmov právnických osôb, daňovým stimulom. 8. Komplexné príklady na vyplňovanie daňového priznania k dani z príjmov právnickej osoby – verejná obchodná spoločnosť, spoločnosť s ručením obmedzeným Cvičenie je zamerané na riešenie komplexných príkladov k dani z príjmov právnickej osoby, pričom sa vypĺňa daňové priznanie pre verejnú obchodnú spoločnosť a daňové priznanie pre spoločnosť s ručením obmedzeným. 9. Komplexné príklady na vyplňovanie daňového priznania k dani z príjmov právnickej osoby – akciová spoločnosť Cvičenie je zamerané na riešenie komplexných príkladov k dani z príjmov právnickej osoby, pričom sa vypĺňa daňové priznanie pre akciovú spoločnosť. Pozornosť sa venuje aj výpočtu preddavkov na daň z príjmov právnických osôb, určeniu faktorov ovplyvňujúcich výpočet efektívnej sadzby dane podnikateľa - právnickej osoby. 10. Daň z pridanej hodnoty Cvičenie je zamerané na mechanizmus uplatnenia DPH, ktorý sa priblíži pomocou zjednodušenej prípadovej štúdie uplatnenia dane z pridanej hodnoty v tuzemsku. Pozornosť sa venuje aj základným princípom uplatnenia dane z pridanej hodnoty v členských krajinách EÚ ako aj vymedzeniu dane z pridanej hodnoty v Slovenskej republike - personálne vymedzenie subjektov vstupujúcich do mechanizmu dane z pridanej hodnoty, registračná povinnosť, zdaniteľné obchody, ostatné prvky daňovej techniky DPH. Komplexné príklady na vyplňovanie daňového priznania k dani z pridanej hodnoty. 11. Majetkové dane s dôrazom na daň z nehnuteľností Cvičenie je zamerané na objasnenie základných ekonomických zámerov zdanenia majetku, uvedenie uplatňovaných druhov zdanenia majetku v SR, oboznámenie sa so správou majetkových daní. Študenti sa oboznámia s majetkovými daňami koncipovanými na miestnej úrovni a majetkovou daňou koncipovanou na štátnej úrovni. Bližšie sa oboznámia s miestnymi daňami - s daňou z nehnuteľností (daň z pozemkov, daň zo stavieb, daň z bytov a nebytových priestorov), ako aj s ostatnými miestnymi daňami (daň za psa, daň za užívanie verejného priestranstva, daň za ubytovanie, daň za predajné automaty, daň za nevýherné hracie prístroje, daň za vjazd a zotrvanie motorového vozidla v historickej časti mesta, daň za jadrové zariadenie) a so štátnou daňou, ktorou je daň z motorových vozidiel. 12. Daň z nehnuteľností – čiastkové príklady Cvičenie je zamerané na riešenie príkladov z oblasti dane z nehnuteľností. Študenti si problematiku ozrejmia najskôr riešením čiastkových príkladov zameraných na daň z pozemkov, daň zo stavieb a daň z bytov a nebytových priestorov. 13. Daň z nehnuteľností – komplexné príklady Cvičenie je zamerané na riešenie komplexných príkladov z danej problematiky. Pozornosť sa sústredí aj na schopnosť študentov určiť možnosti optimalizácie daňovej povinnosti podnikateľa fyzickej a právnickej osoby.