International taxation

  • Credits: 6
  • Ending: Examination
  • Range: 2P + 2C
  • Semester: winter
  • Year: 2
  • Faculty of Economics and Finance

Teachers

Included in study programs

Finance and Taxes

Teaching results

After completing the subject students should get:
1. Knowledge and understanding:
• understand the principles and concepts of international taxation of income and property legal and individual and their application in praxis,
• compare and analyse different types of income legal and individual entity with the emphasis on cross-border forms of income and correctly state the extent of tax liability of legal and individual entity,
• identify different invoice tools OECD and understand their effect on legal and individual entity processes during transaction of profit between countries.
2. Practical attributions:
• the ability to apply basic theoretic concepts of taxation of income legal and individual entity in international environment,
• the ability to define income tax base and calculate tax liability of legal and individual entity during cross-border income,
• the ability to identify the impact of taxation legal and individual entity in international environment on competitiveness economies.
3. Skills:
• the ability to apply gained knowledge and skills when solving theoretic and practical problems in the area of taxing cross-border income of individual and legal entity,
• the ability to summarize results and alternative possibilities of the results of created situation when taxing cross-border income of individual and legal entity and accept effective solutions,
• the ability to work alone and also in a team (teamwork),
• integrate the knowledge into own conclusion and accept the right decision from many different solutions.

Indicative content

1 Modelled agreement OECD as a basis in the area of international taxation with a focus on income tax.
2 Modelled agreement OECD as a basis in the area of international taxation with a focus on property tax.
3 Agreement tools OECD in a fight against erosion of tax base and movement of profit (ATAD, BEPS).
4 Rules of fight against practices of avoiding tax liability.
5 Taxation of individual income with emphasis on cross-border forms of income.
6 The role of legal entity at national and international level (the rules of low capitalisation, controlled foreign companies)
7 Legal entity with limited tax likability - continuous business.
8 Tax base and tax responsibility of legal entity in international environment.
9 Process and the rules of transfer valuation.
10 Taxation of dividend individual and legal entity at national and international level.
11 Tax system and its impact on competitiveness of economies in international environment.
12 The impact of digitalisation and electronic communication in the context of international taxation.
13 Cooperation of tax authorities in the area of exchanging information at international level.

Support literature

ZÁKLADNÁ
1) SOJKA, V., BARTOŠOVÁ, M. a kol. Mezinárodní zdanění příjmů. Smlouvy o zamezení dvojího zdanění a zákon o daních z příjmů. 4. vydání . Wolters Kluwer, 2017. ISBN 978-80-7552-689-2. 360s.
2) VYŠKOVSKÁ, M. Cizinci a daně - 6. vydání . Wolters Kluwer, 2022. ISBN .978-80-7676-126-1 . 296s.
3) NERUDOVÁ, D. a SOLILOVÁ, V. : Transferové ceny - Unikátní komplexní zpracování problematiky / Praktické pojetí formou případových studií. Wolters Kluwer, 2019 ;
ODPORÚČANÁ
4) SKALICKÁ, H. Mezinárodní daňové vztahy, 3. vydání. Wolters Kluwer, 2016 . ISBN 978-80-7552-401-0. 304s.
5) NOVÁKOVÁ, L., KRÁLOVÁ, D. Daň z příjmů fyzických osob v mezinárodním kontextu. Wolters Kluwer , 2021. ISBN 978-80-7676-234-3 . 216s.
6) KUBICOVÁ, Jana: Medzinárodné zdaňovanie. Bratislava: Ekonóm, 2009. ISBN 978-80-225-2664-7.
7) KUBICOVÁ, Jana: Medzinárodné zdanenie. Systémy zdanenia príjmu, medzinárodné vyhýbanie sa dani z príjmu a protiopatrenia vlád. Bratislava: Ekonóm, 2011. 978-80-225-3150-4.
11. ŠIMONOVÁ, J. Daňové úniky v Slovenskej republike. Wolters Kluwer, 2017. ISBN 978-80-8168-604-7 . 176 strán .
12. ŠMIRAUSOVÁ, P. Opatření proti vyhýbání se zdanění: Ovládané zahraniční společnosti . Wolters Kluwer, 2022. ISBN 978-80-7676-248-0 .
13. TOMŠEJ, J. a kol. Zaměstnávání cizinců v České republice - 2. vydání . Wolters Kluewer, 2020. ISBN 978-80-7598-648-1. 216s.
14. OECD BEPS Akčný plán .
15. OECD Transfer Pricing Guidelines for Multinational Enterprises and Tax Administrations 2022 . OECD Publishing, 2022 .
16. Modelová smlouva o zamezení dvojího zdanění příjmů a majetku : stručná verze. preklad Danuše NERUDOVÁ, Kristýna ŠIMÁČKOVÁ . Wolters Kluwer, 2009, ISBN 978-80-7357-480-2 . 431s.
17. Vzorová zmluva OECD (slovenský preklad). Finančné riaditeľstvo SR .
18. Multilaterálna Konvencia na implementáciu opatrení vzťahujúcich sa k daňovým zmluvám na prevenciu erózie DZ a presúvanie ziskov
19. Zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia medzi SR a vybraným štátom ;
20. Zákon o dani z príjmov (ZDP SR)
21. Vybrané Smernice Rady (Smernica Rady (EÚ) 2016/1164 z 12. júla 2016, ktorou sa stanovujú pravidlá proti praktikám vyhýbania sa daňovým povinnostiam, ktoré majú priamy vplyv na fungovanie vnútorného trhu ; Smernica Rady (EÚ) 2017/952 z 29. mája 2017, ktorou sa mení Smernica (EÚ) 2016/1164, pokiaľ ide o hybridné nesúlady s tretími krajinami;Smernica Rady 90/435 / EHS z 23. júla 1990 o spoločnom systéme zdaňovania uplatňovanom v prípade materských spoločností a dcérskych spoločností v rôznych členských štátoch ; Smernica Rady 2003/49 / ES z 3. júna 2003 o spoločnom systéme zdaňovania uplatňovanom na výplaty úrokov a licenčných poplatkov medzi pridruženými spoločnosťami rôznych členských štátov ;Smernica Rady 90/434 / EHS z 23. júla 1990 o spoločnom systéme zdaňovania uplatňovanom pri zlučovaní, rozdelení, prevodoch majetku a výmene akcií týkajúcich sa spoločností rôznych členských štátov ;Smernica Rady (EÚ) 2018/822 z 25. mája 2018, ktorou sa mení smernica 2011/16/EÚ, pokiaľ ide o povinnú automatickú výmenu informácií v oblasti daní v súvislosti s cezhraničnými opatreniami podliehajúcimi oznamovaniu ;
22. Dohovor o zamedzení dvojitého zdanenia v súvislosti s úpravou ziskov združených podnikov . OJ L 225, 20.8.1990, p. 10–24. OJ C 160, 30.6.2005, p. 11–22 ;
23. Usmernenie MF SR č. MF/019153/2018-724 o určení obsahu dokumentácie podľa §18 ods. 1 zákona č. 595/2003 o DzP ;

Requirements to complete the course

Continuous terminal project, final written examination
Student assessment includes:
30% continuous terminal project
10% active participation in practice
60% final written examination

Student workload

Total student work-load for 6 credits (6 x 26) = 156 hours include:
participation in lectures 26 hours
participation at practice 26 hours
preparation for lectures 10 hours
preparation for practices 15 hours
preparation for terminal assessment 30 hours
preparation for examination 49 hours

Date of approval: 06.02.2023

Date of the latest change: 20.09.2023