Daňové systémy

Sylabus predmetu

Prednášky: 1. Daňové systémy vo svete. Základná charakteristika a princípy zdaňovania. 2. Daňový systém USA. 3. Daňové systémy vo vybraných krajinách EÚ a ich komparácia s daňovým systémom SR. 4. Princípy medzinárodného zdaňovania. Klasifikácia príjmov a politika ich zdaňovania. 5. Metódy zamedzenia dvojitého zdanenia. Vzorová zmluva OECD a UNCTAD a zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia. 6. Zdanenie ekonomických subjektov SR v zahraničí. Zdanenie zahraničných subjektov v SR. 7. Tendencie v medzinárodnom zdaňovaní – daňová konkurencia a daňová harmonizácia. 8. Východiská medzinárodného zdaňovania v podmienkach globalizácie. Daňová kooperácia vo svete, multilaterálne daňové centrá OECD. Výmena informácií medzinárodnými odborníkmi. 9. Informačné technológie a ich dopad na zmeny v zdaňovaní. Elektronický obchod a jeho zdanenie. 10. Medzinárodné daňové plánovanie, daňové raje a offshore spoločnosti. Tax avoidance, tax evasion. 11. Nadnárodné spoločnosti, aplikácia zdanenia nadnárodných podnikov. Špecifiká v oblasti transferového oceňovania. 12. Zdaňovanie virtuálnych mien. Kryptomena, virtuálna mena, resp. digitálny nositeľ hodnoty. Kryptomeny z pohľadu zákona o dani z príjmov. 13. Environmentálne dane z pohľadu EÚ. Dane z energie. Dane z dopravy. Dane za znečistenie. Cvičenia: 1. Organizačné pokyny o priebehu semestra, o priebežnom hodnotení a o priebehu skúšky. Informácie o zabezpečení študijnej literatúry a pomôcok. Úvod k princípom medzinárodného zdaňovania a klasifikácie príjmov a politike ich zdaňovania. Zadanie tém semestrálnych prác. 2. Aplikácia zmlúv a metód zamedzenia dvojitého zdanenia na praktických príkladoch. Metodika tvorby vzorovej zmluvy OECD a UNCTAD. Prezentácia semestrálnych prác. 3. Metódy aplikácie medzinárodných daňových zákonov v oblasti daňových dohôd s využitím globálnych daňových štandardov a formy spolupráce v daňovej politike. Prezentácia semestrálnych prác. 4. Metódy transferového oceňovania s využitím princípov nezávislého vzťahu a obvyklých cien (tradičné metódy, transakčné ziskové metódy a kombinované metódy). Aplikácia metódy porovnateľných ziskov, návratnosti investičného kapitálu a alokácie globálnych ziskov na praktických príkladoch z praxe. Prezentácia semestrálnych prác. 5. Aplikácia medzinárodných daňových zákonov v oblasti daňových dohôd a oceňovaní transferov. Špecifické problémy transferového oceňovania. Prezentácia semestrálnych prác. 6. Formy elektronického obchodu a metódy jeho zdanenia na konkrétnych príkladoch. Vybrané problémy ekologizácie daňových sústav (zdaňovanie prírodných zdrojov). Aplikácia daní z medzinárodného obchodu na riešení konkrétnych prípadov z praxe. Prezentácia semestrálnych prác. 7. písomná priebežná práca 8. Analýza daňových stimulov, formy medzinárodnej daňovej konkurencie a aplikácia procesu daňovej harmonizácie krajín EÚ. Daňové aspekty medzinárodných transakcií a medzinárodných daňových únikov. Prezentácia semestrálnych prác. 9. Praktické príklady k princípom medzinárodného daňového plánovania. Metodika a postup zakladania daňových rajov a offshore spoločností v praxi. Daňová kooperácia vo svete, princípy fungovania multilaterálnych daňových centier OECD – praktické príklady. Prezentácia semestrálnych prác. 10. Zdaňovanie virtuálnych mien. Analýza súčasných prístupov k zdaňovaniu z pohľadu SR a ostatných vybraných krajín. 11. Environmentálne dane. Diskusia o význame a používaní environmentálnych daní. Praktické príklady zo sveta. 12. Písomná priebežná práca. Prezentácia semestrálnych prác. 13. Diskusia k vybraným problémom z prebratého učiva. Udelenie priebežných hodnotení.