Dane podnikateľských subjektov

Sylabus predmetu

Tematické vymedzenie prednášok: l. Daňový systém Slovenskej republiky - charakteristika a klasifikácia daní - súčasná daňová sústava SR – priame a nepriame dane - základné zmeny a ich priebežné hodnotenie - Lex Korona – vybrané mimoriadne opatrenia na zmiernenie dôsledkov pandémie koronavírusu v daňovej oblasti 2. Zdanenie príjmov fyzických osôb - základná charakteristika a východiská zdanenia - daňovníci (rezidenti a nerezidenti) - predmet zdanenia - oslobodenie od dane - sadzba dane - charakteristika zdaniteľných príjmov (skupiny zdaniteľných príjmov a rôzne spôsoby výberu dane) 3. Zdanenie príjmov fyzických osôb zo závislej činnosti - druhy zdaniteľných príjmov - základ dane z príjmov zo závislej činnosti a funkčných požitkov - nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka a daňový bonus na dieťa - povinnosti daňovníkov (zamestnancov) a povinnosti zamestnávateľov pri zdanení - výber dane z príjmov fyzických osôb zo závislej činnosti a ročné zúčtovanie preddavkov na daň 4. Zdanenie príjmov fyzických osôb - podnikateľov - zdanenie príjmov z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti, z prenájmu a z použitia diela a umeleckého výkonu - zdanenie príjmov fyzických osôb v rôznych organizačno-právnych formách podnikania - zdanenie príjmov z kapitálového majetku a zdanenie ostatných príjmov - oslobodené príjmy - nezdaniteľná časť základu dane a výpočet základu dane a dane - platenie preddavkov na daň - vyplňovanie daňového priznania dane z príjmov fyzickej osoby – typ B 5. Zdanenie príjmov právnických osôb - subjekt zdanenia (rezidenti a nerezidenti) - predmet zdanenia - výpočet daňového základu, umorovanie daňovej straty - sadzba dane - platenie preddavkov na daň - zdanenie podnikateľských subjektov v rôznych formách podnikania - zdanenie neziskového sektora - zdanenie pri likvidácii podnikateľského subjektu 6. Daňové a nedaňové výdavky - uplatňovanie daňových výdavkov pri výpočte daňového základu dane z príjmov podnikateľských subjektov (fyzických osôb a právnických osôb) - neuznateľné daňové výdavky a náklady pri výpočte daňového základu - charakteristika vybraných daňových výdavkov (napríklad daňové odpisy hmotného a nehmotného majetku, leasing, rezervy a opravné položky a ostatné, cestovné atď.) - zmeny v daňovej legislatíve od 1. 1. v danom zdaňovacom období 7. Špecifické oblasti v systéme zdaňovania príjmov fyzických a právnických osôb - daňové stimuly uplatňované u dane z príjmov fyzických a právnických osôb - odpočet výdavkov na výskum a vývoj - použitie podielu zaplatenej dane na osobitné účely (asignácia dane) a iné 8. Daň z pridanej hodnoty (DPH) - základná charakteristika DPH a mechanizmus uplatnenia DPH - základné pojmy – zdaniteľná osoba, vymedzenie podnikania - väzba systému dane z pridanej hodnoty a spotrebných daní - princípy uplatnenia DPH (princíp pôvodu, princíp určenia) - DPH na vnútornom trhu EÚ (intrakomunitárne nadobudnutie tovaru, intrakomunitárne dodanie tovaru) - uplatňovanie dane z pridanej hodnoty pri dovoze tovaru 9. Uplatňovanie dane z pridanej hodnoty v Slovenskej republike - registrácia pre daň z pridanej hodnoty, zdaňovacie obdobie, predmet dane z pridanej hodnoty (zdaniteľné obchody) - miesto zdaniteľného obchodu a daňová povinnosť, - daňový základ, daňové sadzby, výpočet dane, - oslobodenie od dane z pridanej hodnoty, odpočítanie dane, pomerné odpočítanie dane - nadmerný odpočet, povinnosti osôb povinných platiť daň - boj proti daňovým podvodom a únikom v systéme DPH 10. Spotrebné dane SR - daň z minerálnych olejov - daň z alkoholických nápojov (pivo, víno a lieh) - daň z tabakových výrobkov - daň z elektriny, uhlia a zemného plynu (ekologické dane v SR a vo svete) - boj proti daňovým podvodom a únikom 11. Daň z poistenia 12. Majetkové dane - základné ekonomické zámery zdanenia majetku - uplatňované druhy zdanenia majetku v SR, správa majetkových daní - daň z nehnuteľností: daň z pozemkov, daň zo stavieb, daň z bytov - základné ciele zdanenia - daň z motorových vozidiel: daňovníci, predmet dane a oslobodenie od dane, daňový základ a sadzby dane, úľavy dane 13. Zhodnotenie súčasnej daňovej sústavy SR - základné ciele a zámery daňovej politiky SR v súčasnosti - charakteristika legislatívnych zmien od 1. 1. v danom zdaňovacom období v SR a ich zhodnotenie - pripravované zmeny v daňovej legislatíve od 1. 1. nasledovného zdaňovacieho obdobia v SR Tematické vymedzenie cvičení: 1. Charakteristika daňového systému zo systémového hľadiska, základné a doplnkové prvky daňovej techniky, daňová sústava Slovenskej republiky, daň z príjmov – vymedzenie subjektu dane (rezident a nerezident SR), predmet dane, základ dane, sadzba dane. 2. Charakteristika príjmov zo závislej činnosti, oslobodenie od dane, uplatnenie nezdaniteľných častí základu dane, daňový bonus na dieťa, výpočet základu dane, výpočet mesačného preddavku na daň zo závislej činnosti, povinnosti zamestnávateľa a zamestnanca. 3. Príklady na výpočet nezdaniteľných častí základu dane – nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka, nezdaniteľnej časti základu dane na manželku/manžela daňovníka, nezdaniteľnej časti základu dane na doplnkové dôchodkové sporenie, atď. 4. Ročné zúčtovanie preddavkov na daň zo závislej činnosti, zatrieďovanie príjmov do skupín príjmov: príjmy z podnikania, príjmy zo samostatnej zárobkovej činnosti, príjmy z prenájmu, príjmy z použitia diela a umeleckého výkonu, príjmy z kapitálového majetku, ostatné príjmy (§ 6 - § 8 zákona č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov). 5. Príjmy z podnikania a samostatnej zárobkovej činnosti, uplatňovanie daňových výdavkov, výpočet základu dane a dane, uplatnenie daňových stimulov - umorovanie daňovej straty, uplatnenie odpočtu výdavkov na výskum a vývoj, riešenie čiastkových príkladov, vysvetlenie tlačiva daňového priznania k dani z príjmov fyzickej osoby – typ A a typ B. 6. Komplexné príklady na vyplňovanie e-formulára – daň z príjmov fyzickej osoby typ A a typ B, výpočet preddavkov na daň z príjmov fyzických osôb, určenie faktorov ovplyvňujúcich výpočet efektívnej sadzby dane podnikateľa - fyzickej osoby. 7. Daň z príjmov právnickej osoby, vymedzenie subjektu dane, daňové a nedaňové výdavky, ich uplatnenie v daňovom priznaní, príjmy oslobodené od dane z príjmov právnických osôb, daňové stimuly. 8. Komplexné príklady na vyplňovanie daňového priznania k dani z príjmov právnickej osoby – daňové priznanie pre verejnú obchodnú spoločnosť, daňové priznanie pre spoločnosť s ručením obmedzeným. 9. Komplexné príklady na vyplňovanie daňového priznania k dani z príjmov právnickej osoby – daňové priznanie pre akciovú spoločnosť, výpočet preddavkov na daň z príjmov právnických osôb, určenie faktorov ovplyvňujúcich výpočet efektívnej sadzby dane podnikateľa - právnickej osoby. 10. Daň z pridanej hodnoty - mechanizmus uplatnenia DPH, zjednodušená prípadová štúdia uplatnenia dane z pridanej hodnoty v tuzemsku, základné princípy uplatnenia dane z pridanej hodnoty v členských krajinách EÚ. 11. Uplatňovanie dane z pridanej hodnoty v Slovenskej republike, personálne vymedzenie subjektov vstupujúcich do mechanizmu dane z pridanej hodnoty, registračná povinnosť, zdaniteľné obchody, miesto zdaniteľného obchodu. 12 Vznik daňovej povinnosti, sadzba dane a ostatné prvky daňovej techniky dane z pridanej hodnoty, oslobodenie od dane, odpočítanie dane, povinnosti osôb povinných platiť daň, riešenie čiastkových príkladov, zápočtová písomka. 13. Komplexné príklady na vyplňovanie daňového priznania k dani z pridanej hodnoty.