Účtovníctvo a audit finančných inštitúcií
- Kredity: 6
- Ukončenie: Skúška
- Rozsah: 2P + 2C
- Semester: letný
- Ročník: 1
- Fakulta hospodárskej informatiky
Vyučujúci
Zaradený v študijných programoch
Výsledky vzdelávania
Cieľom vzdelávania je rozšíriť vedomosti, zručnosti a kompetentnosti študentov zamerané na osobitostí bánk a poisťovní v súvislosti s oceňovaním, účtovaním a vykazovaním informácií v účtovnej závierke zostavovanej podľa medzinárodných štandardov (IFRS). Študent nadobudne prehľad o úlohách a fungovaní finančných inštitúcií na finančnom trhu v SR a EÚ a požiadavkách týkajúcich sa správy a riadenia rizík, solventnosti, auditu a investičnej činnosti týchto subjektov.
Vedomosti
Absolvent predmetu získa vedomosti z oblasti národnej a nadnárodnej legislatívy upravujúcej výkazníctvo bánk a poisťovní. Nadobudne poznatky o vykonávaní bankovej, poisťovacej, zaisťovacej a investičnej činnosti týchto subjektov. Pozná nástroje a techniky riadenia jednotlivých rizík, ktorým sú finančné inštitúcie vystavené, vrátane vykazovania informácií o rizikách vo finančných správach. Získa vedomosti o výkone interného a štatutárneho auditu vo finančných inštitúciách.
Zručnosti
V rámci vzdelávacieho procesu študent nadobudne potrebné zručnosti, ktoré mu umožnia vykonávať výkonné a manažérske úlohy súvisiace s profesiou účtovného odborníka vo finančných inštitúciách. Študent sa naučí aplikovať získané vedomosti z oblasti finančného výkazníctva v bankách a poisťovniach. Orientuje sa v osobitostiach činnosti bánk a poisťovní. Naučí sa oceňovať a účtovať reálne transakcie vznikajúce pri vykonávaní investičnej a prevádzkovej činnosti a následne tieto informácie vykázať v účtovnej závierke zostavovanej podľa IFRS. Naučí sa informácie z účtovníctva interpretovať do finančných správ pre potreby NBS, investorov a ostatných používateľov.
Kompetentnosti
Študent vie, na základe osvojenia si uvedených vedomostí a zručností, riešiť zadané úlohy a prípadové štúdie. Študent si tak rozvíja kompetencie, ktoré sú využiteľné vo väčšine povolaní účtovného odborníka (audítora) a umožnia mu zastávať viaceré funkcie a pozície v nadnárodnom prostredí finančného trhu
Stručná osnova predmetu
Legislatívny rámec úpravy výkazníctva finančných inštitúcií v SR a EÚ. Regulačné požiadavky a systém správy a riadenia bankového a poistného sektora v EÚ (Basel III, Solvency II). Požiadavky na vykazovanie týchto informácií v účtovnej závierke bánk a poisťovní.
Charakteristika a základné požiadavky kladené na obsahovú štruktúru finančných správ zostavovaných bankami a poisťovňami (výkazy, hlásenia a správy predkladané NBS, auditované finančné výkazy). Výročná správa z pohľadu tvorcu aj používateľa.
Finančné nástroje (FN) vydávané alebo obstarávané vo finančných inštitúciách. Možnosti investovania a spôsoby zhodnotenia FN, metódy a techniky oceňovania aktív a záväzkov, účtovanie, vykazovanie FN, požiadavky na zverejňovanie informácií o rizikách spojených s investičnou stratégiou.
Charakteristika a členenie vlastného imania banky, požiadavky pri tvorbe vlastného imania. Definovanie základného kapitálu, dodatkového kapitálu a doplnkového kapitálu banky. Funkcie vlastného imania a základné zásady činnosti bánk.
Možnosti a spôsoby realizácie aktívnych bankových operácií NBS, zahraničným emisným bankám, bankám, klientom. Úprava tvorby opravných položiek pri aktívnych bankových operáciách v závislosti od subjektov, ktorým sú poskytované peňažné prostriedky vo forme úverov.
Charakteristika činností bánk. Možnosti a spôsoby realizácie pasívnych bankových operácií od NBS, zahraničných emisných bánk, bánk, klientov. Ochrana vkladov klientov. Zmluvné požiadavky pri pasívnych bankových operáciách.
Poistná zmluva podľa IFRS 4 (IFRS 17) súčasnosť a budúcnosť. Zúčtovacie vzťahy voči klientom, sprostredkovateľom a zaisťovateľom vznikajúce z poisťovacej a zaisťovacej činnosti. Možnosti a formy diverzifikácie poistného a finančného rizika.
Investičná politika poisťovne. Spôsoby a možnosti finančného umiestnenia prostriedkov technických rezerv v poisťovni. Oceňovanie, účtovanie a vykazovanie finančného majetku v účtovnej závierke poisťovne. Svetové trendy investovania na finančnom trhu.
Kapitálová štruktúra (vlastné imanie) poisťovne a jej dividendová politika. Výpočet kapitálovej požiadavky na solventnosť a preukazovanie kapitálovej primeranosti. Štruktúra dlhodobých záväzkov s akcentom na technické rezervy vytvárané na úhradu budúcich záväzkov z poisťovacej a zaisťovacej činnosti.
Štruktúra nákladov a výnosov vznikajúcich z poisťovacej, zaisťovacej a ostatnej činnosti poisťovne. Štruktúra výsledku hospodárenia a vykazovanie týchto informácií v účtovnej závierke. Finančná analýza.
Úloha a organizácia vnútornej kontroly a vnútorného auditu vo finančných inštitúciách. Funkcia vnútorného auditu ako jedna z kľúčových funkcií systému správy a riadenia.
Právna úprava, úlohy a stratégia výkonu štatutárneho auditu v bankách.
Právna úprava, úlohy a stratégia výkonu štatutárneho auditu v poisťovniach
Odporúčaná literatúra
1. Meluchová, J.: Účtovníctvo a výkazníctvo poisťovní podľa IFRS a Solventnosti II, 1. vydanie, vydavateľstvo WK, 2019.
2. Meluchová, J.: Účtovníctvo a vykazovanie poisťovní podľa IFRS, cvičebnica, vydavateľstvo EKONÓM 2017.
3. Zákon NR SR č. 39/2015 Z. z. o poisťovníctve a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov.
4. Zákon NR SR č. 483/2001 Z. z. o bankách v znení neskorších predpisov.
5. Dvořáková, D.: Finanční účetnictví a výkaznictví podle mezinárodních účetních standardů IFRS, 5. aktualizované a rozšířené vydání, 2017.
6. Aktuálne platný súbor IFRS, základný text: http://eur-lex.europa.eu/legal-content/SK/TXT/HTML/?uri=CELEX:02008R1126-20160101&qid=1505458350655&from=EN a doplnky z r. 2019 a 2020.
7. Právne akty EÚ pre sektor poisťovníctva (smernice EÚ, nariadenia EK, opatrenia ESRB, EBA, ESMA, EIOPA).
8. Opatrenia, usmernenia, odporúčania a ostatné dokumenty NBS pre bankový a poistný sektor.
9. Zákon NR SR č. 429/2002 Z. z. o burze cenných papierov v znení neskorších predpisov.
10. Zákon NR SR č. 191/1950 Zb. zmenkový a šekový zákon v znení neskorších predpisov.
Sylabus predmetu
1. Legislatívny rámec úpravy výkazníctva finančných inštitúcií v SR a EÚ. Regulačné požiadavky a systém správy a riadenia bankového a poistného sektora v EÚ (Basel III, Solvency II). Požiadavky na vykazovanie týchto informácií v účtovnej závierke bánk a poisťovní. 2. Charakteristika a základné požiadavky kladené na obsahovú štruktúru finančných správ zostavovaných bankami a poisťovňami (výkazy, hlásenia a správy predkladané NBS, auditované finančné výkazy). Výročná správa z pohľadu tvorcu aj používateľa. 3. Finančné nástroje (FN) vydávané alebo obstarávané vo finančných inštitúciách. Možnosti investovania a spôsoby zhodnotenia FN, metódy a techniky oceňovania aktív a záväzkov, účtovanie, vykazovanie FN, požiadavky na zverejňovanie informácií o rizikách spojených s investičnou stratégiou. 4. Charakteristika a členenie vlastného imania banky, požiadavky pri tvorbe vlastného imania. Definovanie základného kapitálu, dodatkového kapitálu a doplnkového kapitálu banky. Funkcie vlastného imania a základné zásady činnosti bánk. 5. Možnosti a spôsoby realizácie aktívnych bankových operácií NBS, zahraničným emisným bankám, bankám, klientom. Úprava tvorby opravných položiek pri aktívnych bankových operáciách v závislosti od subjektov, ktorým sú poskytované peňažné prostriedky vo forme úverov. 6. Charakteristika činností bánk. Možnosti a spôsoby realizácie pasívnych bankových operácií od NBS, zahraničných emisných bánk, bánk, klientov. Ochrana vkladov klientov. Zmluvné požiadavky pri pasívnych bankových operáciách. 7. Poistná zmluva podľa IFRS 4 (IFRS 17) súčasnosť a budúcnosť. Zúčtovacie vzťahy voči klientom, sprostredkovateľom a zaisťovateľom vznikajúce z poisťovacej a zaisťovacej činnosti. Možnosti a formy diverzifikácie poistného a finančného rizika. 8. Investičná politika poisťovne. Spôsoby a možnosti finančného umiestnenia prostriedkov technických rezerv v poisťovni. Oceňovanie, účtovanie a vykazovanie finančného majetku v účtovnej závierke poisťovne. Svetové trendy investovania na finančnom trhu. 9. Kapitálová štruktúra (vlastné imanie) poisťovne a jej dividendová politika. Výpočet kapitálovej požiadavky na solventnosť a preukazovanie kapitálovej primeranosti. Štruktúra dlhodobých záväzkov s akcentom na technické rezervy vytvárané na úhradu budúcich záväzkov z poisťovacej a zaisťovacej činnosti. 10. Štruktúra nákladov a výnosov vznikajúcich z poisťovacej, zaisťovacej a ostatnej činnosti poisťovne. Štruktúra výsledku hospodárenia a vykazovanie týchto informácií v účtovnej závierke. Finančná analýza. 11. Úloha a organizácia vnútornej kontroly a vnútorného auditu vo finančných inštitúciách. Funkcia vnútorného auditu ako jedna z kľúčových funkcií systému správy a riadenia. 12. Právna úprava, úlohy a stratégia výkonu štatutárneho auditu v bankách. 13. Právna úprava, úlohy a stratégia výkonu štatutárneho auditu v poisťovniach.
Podmienky na absolvovanie predmetu
26 hodín prednášky
26 hodín cvičenia
26 hodín príprava na cvičenia
30 hodín príprava na priebežnú písomnú prácu (40 % hodnotenia z výslednej skúšky)
48 hodín príprava na skúšku z toho:
- 24 hodín príprava na praktické príklady (30 % hodnotenia z výslednej skúšky), a
- 24 hodín príprava na teoretickú časť (30 % hodnotenia z výslednej skúšky)
Pracovné zaťaženie študenta na dennom štúdiu (v hodinách): 156
Pracovné zaťaženie študenta
26 hodín prednášky
26 hodín cvičenia
26 hodín príprava na cvičenia
30 hodín príprava na priebežnú písomnú prácu (40 % hodnotenia z výslednej skúšky)
48 hodín príprava na skúšku z toho:
- 24 hodín príprava na praktické príklady (30 % hodnotenia z výslednej skúšky), a
- 24 hodín príprava na teoretickú časť (30 % hodnotenia z výslednej skúšky)
Pracovné zaťaženie študenta na dennom štúdiu (v hodinách): 156
Jazyk, ktorého znalosť je potrebná na absolvovanie predmetu
slovenský
Dátum schválenia: 10.02.2023
Dátum poslednej zmeny: 14.12.2021
Dátum schválenia: 10.02.2023
Dátum poslednej zmeny: 14.12.2021