Daňové právo a politika
- Kredity: 3
- Ukončenie: Skúška
- Rozsah: 2P
- Semester: zimný
- Ročník: 1
- Národohospodárska fakulta
Vyučujúci
Zaradený v študijných programoch
Výsledky vzdelávania
Cieľom predmetu je komplexné pochopenie realizovaných opatrení daňovej politiky štátu prostredníctvom prehĺbenia vedomosti študentov o ekonomických princípoch zdaňovania a ich praktickej reflexii v právnom poriadku. Obsahom predmetu je prepojenie daňového práva s daňovou politikou v širších súvislostiach a v kontexte hospodárskej politiky so zreteľom na makroekonomický a mikroekonomický dopad daní.
Prednášky sú určené pre študentov študijného programu Právo a ekonómia. Do konca tohto kurzu by študent mal byť schopný porozumieť základným ekonomickým princípom zdaňovania a ich reflexii v daňovom práve, vedieť zhodnotiť vývoj daňovej politiky a predikovať dopady zmien v daňovej politike z mikro aj makro pohľadu.
Stručná osnova predmetu
1. Predmet, pojem a charakteristika daňového práva, zásady daňového práva v kontexte daňového práva EÚ a rozhodnutí Súdneho dvora, daňovo-právny vzťah, vzťah ekonómie a práva v oblasti daní
2. Právne aspekty rôznych foriem zdanenia (majetok/príjem/spotreba) a ich dopady na ekonomiku. Limity vlády vo vzťahu k ukladaniu daní v SR a vo svete
3. Efektívnosť zdanenia – náklady zdanenia, možnosti ich eliminácie, dopady daní, ekvivalencia dani
4. Efektívnosť zdanenia – behaviorálne aspekty daní – dopad na spotrebiteľa, ponuku práce, úspory, podnikanie
5. Spravodlivosť zdanenia - (Princíp úžitku a platobnej schopnosti. Vertikálna a horizontálna spravodlivosť-teórie obete). Rôzne názory na tieto teórie a ich možnosť aplikovania v praxi.
6. Spravodlivosť zdanenia - rôzne prístupy (libertariánstvo, -liberalizmus, -utilitarizmus, - Ramseyovo poňatie spravodlivosti, -kolektivizmus, -socializmus, -marxizmus). Faktory ovplyvňujúce daňové zaťažene daňových subjektov z pohľadu sociálnosti a solidárnosti
7. Aplikácia daňovej spravodlivosti v praxi- cez využitie daňových sadzieb, -cez meranie nerovnosti dôchodkov: Lorenzova krivka, Giniho koeficient). Súčasné trendy zdaňovania miezd v krajinách OECD
8. Právny aspekt spravodlivosti zdanenia – spravodlivosť vo výbere daní
9. Optimálne zdanenie – spotreby (Ramsey, Rosen, Corlett, Hague, Diamond, Heady,...) a príjmov (Mirrlees, Stern, Allen, Heady, Atkinson...)
10. Neutralita zdanenia - Vzájomný vzťah neutrality zdanenia k ostatným požiadavkám kladeným na optimálny daňový systém. Dodržiavanie princípu neutrality v daňových systémoch. Hodnotenie konceptov o neutralite zdanenia podľa zvolených kritérií
11. Princíp dodržiavania neutrality zdanenia v daňovom práve v krajinách EU
12. Aktívna a pasívna daňová politika (Daňové reformy – prejav aktívnej daňovej politiky. Zámery daňových reforiem – daňové systémy: príjmovo orientované, spotrebne orientované a zmiešané, komprehenzívna daň z príjmu, rovná daň, duálna daň z príjmov,)
13. Aktuálne otázky daňovej politiky a ich súvislosti v daňovom práve SR.
Odporúčaná literatúra
1. Zubaľová A. a kol.: Daňové teórie a ich využitie v praxi. Iura Edition, Bratislava 2012.
2. Musgrave, R., Musgrave, P. B.: Veřejné finance v teorii a praxi, Management Press, Praha 1994
3. Stiglitz, J.E.: Ekonomie veřejného sektoru, GRADA Publishing, Praha, 1997
4. Jackson, P.M. , Brown, C.V.: Ekonomie veřejného sektoru, Eurolex Bohemia, 2003
5. Drgonec, J.: Ústava Slovenskej republiky: komentár. Heuréka, 2004.
6. Terra, B.J.M., Wattèl, P.J.: European tax law. Kluwer law international, 2005.
7. Gruber,, J.:Public Finance and Public Policy, Third Edition, 2010.
8. Články z domácich a zahraničných odborných a vedeckých časopisov dotýkajúce sa aktuálnych otázok z danej problematiky.
Podmienky na absolvovanie predmetu
záverečná písomná skúška.
Klasifikačná stupnica: A/1 = 91 – 100 %; B/1,5 = 81 – 90 %; C/2 = 73 – 80 %; D/2,5 = 66 – 72 %; E/3 = 61 – 65 %; FX = 0 – 60 %.
Jazyk, ktorého znalosť je potrebná na absolvovanie predmetu
slovenský
Dátum schválenia: 06.02.2023
Dátum poslednej zmeny: 08.09.2020
Dátum schválenia: 06.02.2023
Dátum poslednej zmeny: 08.09.2020