Medzinárodné zdaňovanie (v anglickom jazyku)
- Kredity: 6
- Ukončenie: Skúška
- Rozsah: 2P + 2C
- Semester: zimný
- Ročník: 1, 2
- Národohospodárska fakulta
Vyučujúci
Zaradený v študijných programoch
Výsledky vzdelávania
Po absolvovaní predmetu by študenti mali získať:
1. Vedomosti a porozumenie:
• porozumieť princípom a pojmovému aparátu z problematiky medzinárodného zdaňovania
príjmov a majetku FO a PO a ich aplikácií v praxi,
• porovnať a analyzovať jednotlivé druhy príjmov FO a PO s dôrazom na cezhraničné formy
príjmov a správne určiť výšku daňovej povinnosti FO a PO,
• identifikovať jednotlivé zmluvné nástroje OECD a porozumieť ich vplyvu na konanie FO a PO
pri presune ziskov medzi krajinami.
2. Praktické kompetencie:
• schopnosť aplikovať základné teoretické koncepcie zdanenia týkajúce sa zdaňovania
príjmov FO a PO v medzinárodnom prostredí,
• schopnosť určiť základ dane z príjmov a vypočítať výšku daňovej povinnosti FO a PO pri
cezhraničných príjmoch,
• schopnosť identifikovať vplyv zdaňovania FO a PO v medzinárodnom prostredí na
konkurencieschopnosť ekonomík.
3. Zručnosti:
• schopnosť aplikovať získané vedomosti a zručnosti pri riešení teoretických a praktických
problémových situácií v oblasti zdaňovania cezhraničných príjmov FO a PO,
• schopnosť sumarizovať výsledky a alternatívne možnosti riešenia vzniknutých situácii pri
zdaňovaní cezhraničných príjmov FO a PO a prijímať efektívne riešenia,
• schopnosť pracovať samostatne, a tiež v tíme (tímová práca),
• Integrovať vyššie uvedené poznatky do vlastných záverov a formulovať správne rozhodnutie
z viacerých možných riešení.
Stručná osnova predmetu
1 Modelová zmluva OECD ako základný pilier v oblasti medzinárodného zdaňovania so zameraním na zdanenie príjmov.
2 Modelová zmluva OECD ako základný pilier v oblasti medzinárodného zdaňovania so zameraním na zdanenie majetku.
3 Zmluvné nástroje OECD v boji proti erózii daňového základu a presunu ziskov (ATAD, BEPS).
4 Pravidlá boja proti praktikám vyhýbania sa daňovým povinnostiam.
5 Zdanenie fyzických osôb s dôrazom na cezhraničné formy príjmov.
6 Postavenie právnickej osoby na národnej a medzinárodnej úrovni (pravidlá nízkej kapitalizácie, kontrolované zahraničné spoločnosti)
7 Právnická osoba s obmedzenou daňovou povinnosťou - stála prevádzkareň.
8 Základ dane a daňová povinnosť právnickej osoby v medzinárodnom prostredí
9 Proces a pravidlá transferového oceňovania.
10 Zdaňovanie dividend fyzickej a právnickej osoby na národnej a medzinárodnej úrovni.
11 Daňový systém a jeho vplyv na konkurencieschopnosť ekonomík v medzinárodnom priestore.
12 Vplyv digitalizácie a elektronickej komunikácie v kontexte medzinárodného zdaňovania.
13 Spolupráca daňových správ v oblasti výmeny informácii na medzinárodnej úrovni.
Odporúčaná literatúra
ZÁKLADNÁ
1. MILLER, Angharad and OATS Lynne and MULLIGAN Emer: Principles of International Taxation. London: Haywards Heath : Bloomsbury Professional, 2017. - 847 p., 2017. ISBN 978-1-5265-0169-1 , 978-1-52650-169-1 (pb).
2. Model Tax Convention on Income and on Capital: Condensed Version 2017. OECD Publishing, 2017.
3. OECD (2015), BEPS Action Plan. Reports. OECD Publishing, Paris.
ODPORÚČANÁ
4. OECD Transfer Pricing Guidline for MNEs and Tax Administrators. OECD, July 2017.
5. Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting ;
6. DOENBERG, R. L. International taxation in nutshell . 13th Edition . West Academic Publishing; 13th edition (January 18, 2023) . 978-1636590578 . 706p.
7. AVI-YONAH , Reuven S. . Advanced introduction to international tax law, Second edition. Elgar advanced introductions series, 2019
8. HASSE, F. (ed.) and KOFLER, G. (ed.). The Oxford Handbook of International Tax Law . Oxford University Press , 2023) . ISBN 978-0192897688 . 1184 p.
9. LYMER, A. , HASSELDINE, J. The International Taxation System. Springer New York, NY. ISBN978-1-4020-7157-7 .
10. SHELDON, N. Interpretation and Application of Tax Treaties . Bloomsbury Professional, 2011. ISBN 978-1845-9234-19. 700p.
11. ROHATGI, R. Basic International Taxation Second Edition Volume I : Principles . Taxmann Allied Services Pvt Ltd; 8, 2007 . ISBN 978-8174967329 . 467p.
12. ROHATGI, R. Basic International Taxation Second Edition Volume II : Practice . Taxmann Allied Services Pvt Ltd; 8, 2007 . ISBN 978-81-7496-982-8 . 467p.
13. WATTEL, P. J., MARRES, O., VERMUELEN , H . European Tax Law . Kluwer, 2018 ;
11. HELMINEN, M. : EU Tax Law – Direct Taxation 2019 . IBFD, 2019 ;
12. PISTONE, P. , WEBER, D: Taxing the Digital Economy . The EU Proposals and Other Insights. IBFD, 2019
13. RUSSO, R. (ed) . Fundamentals of International Tax Planning. IBFD, 2007 ;
14. FERNANDE, S. M. : International Double Taxation of Interest. Assessing Recent Developments in Thin Capitalization Regimes . IBFD, 2019 ;
15. MAISTOM, G. New Trends in the Definition of Permanent Establishment . IBFD, 2019 ;
16. LAUKKANEN, A., PISTONE, P , GOEDE. J. Special Tax Zones in the Era of International Tax Coordination . IBFD, 2019 ;
17. JIMÉNEZ, A. M .The External Tax Strategy of the EU in a Post-BEPS Environment . IBFD, 2019 ;
18. EY. Worldwide Corporate Tax Guide 2022 . (PDF : https://www.ey.com/en_gl/tax-guides/worldwide-corporate-tax-guide)
19. PwC. Worldwide Tax Summaries - Corporate Taxes . (PDF : https://taxsummaries.pwc.com/archives)
20. 595 Act of 4 December 2003 on Income Tax . Collection of Laws of the Slovak Republic Year 2003. Act No. 595/2003 Coll., as of December 4, 2003 on Income Tax Act. https://www.mfsr.sk/files/archiv/priloha-stranky/4410/17/Income-Tax-Act-No-5952003-Coll-as-later-amended.pdf
21. Pocket Tax Book 2023 . A Practical Guide to the Slovak Tax System . (PDF : https://www.pwc.com/sk/en/assets/PDFs/digital-pocket-tax-book.pdf)
22. DELOITTE. International tax Slovakia Highlights, 2023 . Tax guides and highlights . https://dits.deloitte.com/#TaxGuides .
23. PwC. Pocket TaX Book. A Practical Guide to the Slovak Tax System. (PDF : https://www.pwc.com/sk/en/assets/PDFs/digital-pocket-tax-book.pdf) https://www.pwc.com/sk/en/publications-and-research/pocket-tax-book-2023.html
24. PwC. Slovakia. Tax summaries. https://taxsummaries.pwc.com/slovak-republic/corporate/significant-developments
Podmienky na absolvovanie predmetu
Priebežný semestrálny projekt, písomná záverečná skúška
Hodnotenie študentov zahŕňa:
30 % priebežný semestrálny projekt
10 % aktívna účasť na cvičeniach / konzultáciu
60 % záverečná písomná skúška
Pracovné zaťaženie študenta
Celkové pracovné zaťaženie študenta za 6 kreditov (6 x 26) = 156 hod zahŕňa:
účasť na prednáškach 26 hod.
účasť na cvičeniach 26 hod.
príprava na prednášky 10 hod.
príprava na cvičenia 15 hod.
príprava na semestrálny prácu 30 hod.
príprava na skúšku 49 hod.
Jazyk, ktorého znalosť je potrebná na absolvovanie predmetu
anglický
Dátum schválenia: 06.02.2023
Dátum poslednej zmeny: 20.09.2023
Dátum schválenia: 06.02.2023
Dátum poslednej zmeny: 20.09.2023