Daňová teória a politika
- Kredity: 6
- Ukončenie: Skúška
- Rozsah: 2P + 2C
- Semester: zimný
- Ročník: 1
- Národohospodárska fakulta
Vyučujúci
Zaradený v študijných programoch
Výsledky vzdelávania
• Prehĺbiť a osvojiť si najnovšie teoretické vedomosti v oblasti daní a verejných financií
• objasniť základné poznatky daňovej teórie nevyhnutné k pochopeniu hlbších súvislostí aktuálnej daňovej praxe
• Rozvíjaním abstraktného myslenia pri využití moderných technológii poukázať na prepojenie konkrétnych daňových otázok a ich ponímanie so širšími ekonomickými súvislosťami
• venovať pozornosť makroekonomickým aj mikroekonomickým dopadom daní v súvislosti s úlohou daňovej politiky v kontexte európskej a svetovej ekonomiky
Vedomosti a porozumenie:
• špecifikovať hlavné rozdiely medzi daňovou teóriou a jej možnou aplikáciou v praxi
• porozumieť a byť schopný identifikovať princípy fungovania základného daňového mechanizmu, od ktorého sa odvíja samotná „konštrukcia“ daňového systému a možnosti jeho aplikácie v praxi
• vedieť zhodnotiť vývoj daňovej politiky v krajine, a na základe získaných vedomostí v rámci teoretického výskumu vedieť predikovať vývoj, resp. riešiť otázky daňovej politiky typu ako napr. správneho nastavenia daňového mixu, optimálneho zdanenia spotreby a príjmov a podobne
• byť schopný chápať behaviorálne efekty daní vrátane dopadu na spotrebiteľa, ponuku práce, úspory a investície, podnikanie, zamestnanosť
• formulovať a kriticky zhodnotiť pozitívne prínosy ako aj negatívny aspekty ovplyvňujúce nielen ekonomickú, ale aj sociálnu a politickú sféru predovšetkým pomocou metód finančnej ekonometrie a experimentálnej ekonómie.
Praktické zručnosti a kompetencie:
• kompetentne zhodnotiť a interpretovať na základe moderných postupov riadenia pozitíve/negatívne črty daňových systémov v úzkej súčinnosti s vývojom základných makroekonomických ukazovateľov
• schopnosť pracovať samostatne (aj ako riadiaci pracovník) alebo v tímoch v oblasti daňovníctva, správy daní vo všetkých inštitúciách štátnej správy a samosprávy
• udržiavať kontakt s najnovším vývojom vo svojom odbore, a to najmä s prudkým rozvojom a využitím IKT, ako aj s prienikom digitalizácie a s použitím nových technológií predovšetkým v oblasti daní.
Stručná osnova predmetu
1. História daňových teórií
2. Efektívnosť zdanenia (daňový dopad na nedokonale konkurenčnom trhu)
3. Analýza daňového presunu modelmi všeobecnej ekonomickej rovnováhy (Harbergerov model,
ekvivalentné dane)
4. Behaviorálne aspekty daní (vplyv daní na ponuku práce, na úspory, investície)
5. Spravodlivosť zdanenia - rôzne prístupy k daňovej spravodlivosti zdanenia (teórie obete,
možnosť aplikácie v praxi)
6. Spravodlivosť zdanenia – meranie daňovo-odvodového zaťaženia, faktory ovplyvňujúce daňové
zaťaženie z pohľadu sociálnosti a solidárnosti)
7. Teória optimálneho zdanenia (optimálne zdanenie spotreby a príjmov, normatívny a pozitívny prístup k optimálnemu zdaneniu)
8. Neutralita zdanenia – vybrané aspekty daňového systému ovplyvňujúce neutralitu systému
9. Daňové úniky z pohľadu teórie optimálneho zdaňovania
10. Neutralita zdanenia (hodnotenie konceptov neutrality zdanenia podľa zvolených princípov)
11. Aktuálne otázky „aktívnej“ daňovej politiky z národného a medzinárodného aspektu
(kvantifikácia dôchodkovej nerovnosti, daňový mix, aktuálne trendy zdaňovania z dielne OECD ich akceptácia v slovenskom daňovom systéme)
12. Daňové reformy a ich dopady na mikro a makroekonomickej úrovni doma a v zahraničí
13. Modely zdaňovania príjmov (komprehenzívna daň, duálna daň, flat tax)
Odporúčaná literatúra
Zubaľová A.: Daňové teórie a ich využitie v praxi. Iura Edition, Bratislava 2012
KUŠNÍROVÁ, Jana. Praktické aspekty zdanenia právnických osôb v Slovenskej republike. Zbierka riešených a neriešených príkladov. 2. vyd. Wolters Kluwer, 2022. ISBN 978-80-7676-250-3
KUŠNÍROVÁ, Jana. Teoretické a praktické aspekty zdanenia právnických osôb v Slovenskej republike. 1. vyd. Praha : Wolters Kluwer, 2016. ISBN 978-80-7552-490-4Musgrave, Richard a Musgrave Peggy B.: Verejné finance v teorii a praxi, Management Press,
Praha 1994 – Vybrané kapitoly
P.M. Jackson, C.V. Brown: Ekonomie veřejného sektoru, Eurolex Bohemia 2003
Široký J.: Daňové teorie s praktickou aplikaci, BEU, Praha 2008
Kubátová K.: Daňová teorie a politika, Wolters Kluwer ČR, 2018
Levitt Steven, Dubner Stephen: Freakonomics, Premedia Group, s.r.o., Bratislava 2011- vybrané
kapitoly
Gruber,J.:Public Finance and Public Policy, Third Edition, 2010
Rosen, H.S., Gayer,T.: Public Finance, 8.Ed. New Jersey: Princeton University Press, 2008
Kaplow,L.: The Theory of Taxation and Public Economics, New Jersey: Princeton University
Press, 2008
Allingham, M.G.-Sandmo,A.: Income tax evasion:A theoretical analysis, In:Journal of Public
Economics, 1972, vol.1, str.323-338
Články z domácich a zahraničných karentovaných, vedeckých a odborných časopisov
dotýkajúcich sa aktuálnych otázok danej problematiky
Literatúra bude priebežne aktualizovaná, o najnovšie vedecké a odborné tituly.
Podmienky na absolvovanie predmetu
1. Samostatná práca na cvičeniach 5 %
2. Individuálny projekt 25 %
3. Záverečná písomná skúška 70 %
Pracovné zaťaženie študenta
Celkové pracovné zaťaženie študenta (6 x 26 h) = 156 hod zahŕňa:
Účasť na prednáškach 26 hod.
Účasť na cvičeniach 26 hod.
Príprava na prednášky 10 hod.
Príprava na cvičenia 30 hod.
Príprava a spracovanie projektu 15 hod.
Príprava na skúšku 49 hod.
Jazyk, ktorého znalosť je potrebná na absolvovanie predmetu
slovenský
Dátum schválenia: 06.02.2023
Dátum poslednej zmeny: 16.08.2022
Dátum schválenia: 06.02.2023
Dátum poslednej zmeny: 16.08.2022