Účtovníctvo a dane právnických osôb II

Vyučujúci

Zaradený v študijných programoch

Výsledky vzdelávania

Cieľom vzdelávania je nadobudnúť vedomosti z oblasti zdaňovania príjmov právnických osôb a z oblasti dane z pridanej hodnoty, upevnenie a prehĺbenie vedomostí a zručností pri vedení účtovných záznamov a získanie kompetentnosti zostaviť daňové priznanie k dani z príjmov právnickej osoby, daňové priznanie k dani z pridanej hodnoty a kontrolný výkaz k dani z pridanej hodnoty.
Absolvovaním predmetu študenti získajú:
vedomosť – vyčíslenie výsledku hospodárenia pred zdanením daňou z príjmov, úprava výsledku hospodárenia na základ dane, zaúčtovanie dane a výpočet výsledku hospodárenia po zdanení, identifikácia zdaniteľných obchodov a osvojenie základných pravidiel zdaňovania daňou z pridanej hodnoty,
zručnosť – určiť a aplikovať účtovné postupy pri vedení účtovníctva právnickej osoby podnikateľa s akcentom na analýzu daňovej uznateľnosti nákladov a výnosov, úprava výsledku hospodárenia pred zdanením na základ dane z príjmov, posúdiť jednotlivé typy zdaniteľných obchodov z hľadiska určenia výšky daňovej povinnosti alebo práva na odpočítanie dane z pridanej hodnoty,
kompetentnosť – posúdenie možnosti uplatnenia výdavkov / nákladov pri výpočte základu dane, zostavenie daňového priznania k dani z príjmov právnickej osoby, zostavenie

Stručná osnova predmetu

Majetkové dane ako predmet účtovníctva v podnikateľských právnických osobách. Výpočet základu dane a dane: Daň z motorových vozidiel, daň z nehnuteľností, ostatné priame dane. Zostavenie daňových priznaní k vybraným majetkovým daniam. Daň z príjmov zo závislej činnosti ako predmet účtovníctva. Povinnosti zamestnávateľov z oblasti daní súvisiace so zamestnávaním. Účtovanie nákladov, výnosov, výpočet výsledku hospodárenia pred zdanením a jeho úprava na základ dane. Daňová analýza nákladov a výnosov zameraná na daňovú uznateľnosť, limity stanovené zákonom o dani z príjmov alebo osobitnou právnou úpravou. Umorovanie daňovej straty. Zostavenie daňového priznania k dani z príjmov právnickej osoby. Daň z pridanej hodnoty, zdaniteľné osoby, registračná povinnosť, zdaniteľné obchody (tuzemské, v rámci krajín Európskej únie, s tretími krajinami). Oslobodené plnenia (s nárokom na odpočítanie dane a bez nároku na odpočítanie dane). Dokumentácia súvisiaca s daňou z pridanej hodnoty.

Odporúčaná literatúra

1. Právne predpisy upravujúce oblasť účtovníctva a daní.
2. Príklady a podklady v elektronickej podobe poskytované prostredníctvom e-learningového portálu.
3. Štúdie vo vedeckých časopisoch a zborníkoch a články v odborných časopisoch.

Sylabus predmetu

1. Daň z príjmov právnickej osoby – teoretické východiská zdaňovania právnických osôb. Základné konštrukčné prvky dane z príjmov právnických osôb. 2. Vzťah účtovného a daňového systému pri zisťovaní základu dane a dane z príjmov právnickej osoby v podmienkach SR. 3. Účtovné zobrazenie a daňová uznateľnosť výdavkov / nákladov súvisiacich: s tvorbou rezerv a opravných položiek, s postúpením a odpisom pohľadávok. 4. Účtovné zobrazenie a daňová uznateľnosť záväzkov po splatnosti, následná úprava základu dane v zdaňovacom období, v ktorom došlo k úhrade záväzkov, odpustenie záväzkov. 5. Problémy transformácie výsledku hospodárenia na základ dane z príjmov a jej dôsledky. Položky zvyšujúce a znižujúce výsledok hospodárenia. 6. Položky odpočítateľné od základu dane: odpočet daňovej straty, odpočet výdavkov (nákladov) na výskum a vývoj. Úľava na dani pre príjemcov investičnej pomoci. Úľava na dani pre prijímateľa stimulov. Daňové priznanie k dani z príjmov právnickej osoby. 7. Daň z pridanej hodnoty: zdaniteľné osoby, registračná povinnosť, zdaniteľné obchody, určenie miesta zdaniteľného obchodu. 8. Základné princípy mechanizmu dane z pridanej hodnoty: daňová povinnosť, odpočítanie dane, nadmerný odpočet. 9. Uplatnenie dane z pridanej hodnoty pri uskutočňovaní zdaniteľných obchodov v tuzemsku. 10. Uplatnenie dane z pridanej hodnoty pri uskutočňovaní zdaniteľných obchodov s inými členskými štátmi Európskej únie a s tretími krajinami. 11. Povinnosti osôb povinných platiť daň z pridanej hodnoty. Vzťah účtovníctva a daňového priznania k dani z pridanej hodnoty. 12. Účtovný a daňový systém v trhovej ekonomike a ich vzájomný vzťah. Koncepcie (modely) účtovníctva vo vzťahu k daňovému systému. 13. Harmonizácia dani v krajinách EÚ.

Podmienky na absolvovanie predmetu

26 hodín prednášky
26 hodín cvičenia
13 hodín príprava na prednášku
26 hodín príprava na cvičenia
24 hodín príprava na priebežné písomné práce (40 % hodnotenia z výslednej skúšky)
41 hodín príprava na záverečnú písomnú skúšku (60 % hodnotenia z výslednej skúšky)
Pracovné zaťaženie študenta na dennom štúdiu (v hodinách): 156

Pracovné zaťaženie študenta

26 hodín prednášky
26 hodín cvičenia
13 hodín príprava na prednášku
26 hodín príprava na cvičenia
24 hodín príprava na priebežné písomné práce (40 % hodnotenia z výslednej skúšky)
41 hodín príprava na záverečnú písomnú skúšku (60 % hodnotenia z výslednej skúšky)
Pracovné zaťaženie študenta na dennom štúdiu (v hodinách): 156

Jazyk, ktorého znalosť je potrebná na absolvovanie predmetu

slovenský

Dátum schválenia: 10.02.2023

Dátum poslednej zmeny: 14.12.2021

Dátum schválenia: 10.02.2023

Dátum poslednej zmeny: 14.12.2021